Auditoría del Modelo de Prevención de Delitos: cuándo realizarla y cómo evaluar su eficacia

Auditoría del Modelo de Prevención de Delitos: cuándo hacerla y qué evalúa

En el entorno empresarial actual, caracterizado por su dinamismo y complejidad, la integridad y el cumplimiento legal se han convertido en pilares fundamentales para las empresas en Chile. La reforma de la Ley N°20.393, que define la responsabilidad penal de las personas jurídicas, demanda un enfoque robusto y proactivo hacia la prevención de delitos. En este contexto, la auditoría del Modelo de Prevención de Delitos (MPD) se erige como un proceso esencial para asegurar que las organizaciones no sólo cumplan con la normativa vigente, sino que también mantengan su reputación y seguridad operativa frente a posibles sanciones legales.

Comprendiendo la Auditoría del Modelo de Prevención de Delitos

¿Qué es la auditoría del MPD?

La auditoría del Modelo de Prevención de Delitos es un procedimiento que busca evaluar sistemáticamente el diseño, implementación y eficacia de los controles implementados por una organización para prevenir delitos, tales como la corrupción, el lavado de dinero y otros que afecten la responsabilidad penal empresarial. Tomando como referencia el artículo 31 bis.5 del Código Penal español, exigente en la revisión periódica de estos modelos, Chile adopta un enfoque similar impulsado por las exigencias y cambios incluidos en la Ley N°20.393 y sus respectivas reformas.

Criterios de Evaluación

La auditoría se centra en asegurar que el MPD cumpla con varios criterios fundamentales:

• Análisis de Riesgos: Se identifican actividades riesgosas y se mapea un panorama de riesgos para justificar y diseñar controles adecuados que se reflejen en una matriz de riesgos.
• Diseño e Implementación: Se examinan los procedimientos, políticas y medidas preventivas, asegurando que estén alineados con la estructura organizativa y las actividades de la empresa.
• Recursos y Supervisión: Es fundamental contar con medios humanos y materiales suficientes, y asegurar que haya un órgano autónomo de control, como el compliance officer, encargado de la supervisión continua.
• Canales de Denuncia y Sistema Disciplinario: Se revisa la eficacia de los canales de denuncia, y cómo se manejan las investigaciones y sanciones por incumplimientos.
• Formación e Evidencias: La capacitación continua del personal y el mantenimiento de registros para evidenciar el cumplimiento son elementos críticos analizados durante la auditoría.
• Brechas y Eficacia: Evaluar las brechas existentes y realizar un análisis riguroso de los controles implementados para asegurar su eficacia continuada.

¿Cuándo realizar la auditoría del MPD?

La auditoría del MPD debe ser vista no solo como una obligación, sino como una oportunidad estratégica para optimizar los procesos internos y fortalecer el gobierno corporativo.

Verificación Ordinaria

Por lo general, se recomienda que las auditorías ordinarias se realicen anualmente, siguiendo el ciclo de mejora continua PDCA (Plan-Do-Check-Act), como lo estipulan guías de buenas prácticas a nivel internacional. Este enfoque permite la revisión sistemática de la eficacia de los modelos preventivos, garantizando que sigan siendo relevantes y adaptativos a cambios organizativos.

Verificación Extraordinaria

Las auditorías extraordinarias deben llevarse a cabo inmediatamente ante circunstancias específicas, como:

• Infracciones significativas al modelo que puedan poner en riesgo la organización.
• Cambios estructurales internos, ya sean nuevas actividades, reorganización o cambios en la dirección.
• Cambios externos significativos como reformas legales, nuevas jurisprudencias o eventos económicos y sociales que alteren los riesgos identificados.

Seguimiento

Tras la implementación o rediseño de un MPD, es crucial realizar auditorías de seguimiento para asegurar que las mejoras sean efectivas y continuas.

Implicancias Prácticas para las Empresas

Para las empresas chilenas, entender y llevar a cabo estas auditorías no es un lujo, sino una necesidad. La Ley N°20.393 exige a las empresas no sólo implementar estos modelos, sino mantenerlos vigentes y efectivos ante los riesgos inherentes a su operación. En un contexto donde el 15% de las investigaciones penales a empresas en 2023 estuvieron relacionados con fallas en compliance, la importancia de una auditoría adecuada y constante no puede subestimarse.

Además, la implementación de un sistema de auditoría coherente ayuda a:

• Mitigar riesgos legales: Permite identificar y corregir problemas antes de que se conviertan en litigios costosos.
• Proteger la reputación: Un fallo público en la prevención de delitos puede tener repercusiones devastadoras para la reputación corporativa.
• Mejorar la eficiencia operativa: Reduciendo ineficiencias y garantizando que los controles internos sean efectivos y adaptativos.
• Fomentar la cultura del cumplimiento: Empoderando a los empleados con formación adecuada y promoviendo un ambiente donde el cumplimiento sea parte integral de la cultura corporativa.

Conclusión

La auditoría del Modelo de Prevención de Delitos es más que un mandato regulatorio; es una herramienta estratégica indispensable para fortalecer el cumplimiento y la integridad operativa de una empresa. Enfrentar los desafíos que plantea la creciente complejidad regulatoria requiere un enfoque integral y proactivo.

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Además, es esencial considerar el cumplimiento normativo y la ciberseguridad como elementos clave para las empresas en Chile, como se detalla en este artículo: El cumplimiento normativo y la ciberseguridad: elementos clave para las empresas en Chile.